Авансы от покупателей в декларации по налогу на прибыль

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Добрый день!Подскажите пожалуйста, из налоговой пришло письмо о пояснении расхождений по декларации НДС и Прибыли. Дело в том, что в декларации по НДС указаны авансы от покупателей отдельной строкой, а в прибыли они учтены в выручке. Каким образом правильно предоставить пояснения, никогда подобных вопросов от них не поступало. Налог платим поквартально.Спасибо заранее.

  
  Почему у вас авансы от покупателей попали в выручку в деларации по прибыли?Их не должно быть там.
  
  Статья 248 НК. Порядок определения доходов. Классификация доходов (по налогу на прибыль)
  
  1. К доходам в целях настоящей главы относятся:
  
  1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
  В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;
  
  2) внереализационные доходы.
  
  При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
  Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
  
  Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
  Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
• Юлия, спасибо, но у нас в учетной политике отражен налоговый учет доходов по кассовому методу.
• Доброе утро!
  
  По всем расхождениям между формами отчетности просто пишется подробное письмо с объяснением, за счет чего конкретно получилось расхождение, и в подтверждение указанных в письме сумм распечатываются и заверяются оборотно-сальдовые ведомости и карточки соответствующих счетов.
  
  Т.е. в Вашем случае выглядеть должно примерно так:
  
  

  Цитата:ИФНС по ....В ответ на Ваше сообщение № от (входящий № от ) ООО "" ИНН поясняет следующее:В налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2012 года по строке Листа отражены доходы в сумме руб.В налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость организаций за 2012 года отражены доходы в сумме руб.В соответствии с учетной политикой (копия учетной политики прилагается) ООО применяет кассовый метод учета доходов для целей налога на прибыль. В декларации по НДС авансы, поступившие от покупателей, отражены в строке Листа . Таким образом, расхождения в данных Налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость организаций за и Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за в части полученных за указанный период доходов, учтенных кассовым методом составили руб.Приложения:Учетная политика предприятияОСВ по счету 90 (желательно, чтобы было видно авансы)расшифровка авансовых платежей (карточка счета, журнал проводок)Еще какие-нибудь расшифровки, чтобы налоговой из них было видно, что включилось в расхождение

  
  
  Все приложения прошить, пронумеровать, заверить подписью, печатью.
  Ничего страшного в таких пояснениях нет - просто налоговой тоже нужно подложить обоснование к выскочившему расхождению.
  Удачи.
  
  Единственное, что настораживает - по-моему, учет выручки по кассовому методу допустим только для банков. Ну еще у упрощенщиков, но там даже не выручка, а доходы для целей расчета единого налога. Вот, нашла,
  
  

  Цитата:1. Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

  
  
  Т.е. Вам еще не лишнее будет предоставить в том же письме подтверждение, что вы имеете право на применение кассового метода, т.е. привести расчет средней за предыдущие 4 квартала выручки и оборотно-сальдовые для ее подтверждения.
• Цитата: Доброе утро!По всем расхождениям между формами отчетности просто пишется подробное письмо с объяснением, за счет чего конкретно получилось расхождение, и в подтверждение указанных в письме сумм распечатываются и заверяются оборотно-сальдовые ведомости и карточки соответствующих счетов.

  
  Добрый день.
  Позволю себе вмешаться.
  Не советую давать столь подробные пояснения - практика показывает, что излишние подробности только вредят.
  Советую дать лишь минимальный набор сведений (и только в крайнем случае - документы). Полагаю, в данном случае достаточно только письма, о котором написала Diana.
• Diana, Александр, спасибо за ответ. Просто странно, что они никогда об этом не спрашивали, а тут вдруг.
• Цитата:Позволю себе вмешаться.Не советую давать столь подробные пояснения - практика показывает, что излишние подробности только вредят.

  
  
  Под подробным я подразумевала объяснение исчерпывающее, чтобы по его прочтении у налоговой не возникло желания написать еще одно требование. Т.е. как результат, они должны подшить себе эти документы и забыть про запрос. Наша практика показывает, что распечатка обороток и ксерокопия учетной политики налоговую полностью устраивает. Единственное, что предоставлять эти документы стоит лишь если в них уверены на 100%. Если уверенности нет - тогда действительно лучше написать письмо и подождать, что скажет налоговая.
• Спасибо большое за ответы.